山東省新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換基金激勵(lì)辦法

　　為有效吸引金融機(jī)構(gòu)、社會(huì)資本和國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀投資機(jī)構(gòu)參與山東省新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換基金設(shè)立工作，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合山東實(shí)際，制定本辦法。

　　一、適用范圍

　　按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，以公司制、合伙制、契約制等形式在山東省境內(nèi)新設(shè)(遷入)，納入全省新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換基金管理，并在中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)完成備案(登記)的基金及其管理機(jī)構(gòu)。

　　二、稅收優(yōu)惠政策

　　嚴(yán)格落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》等國(guó)家稅法，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。

　　(一)企業(yè)所得稅。

　　1.合伙制股權(quán)投資類企業(yè)不作為企業(yè)所得稅納稅主體，可采取“先分后稅”的原則，由每一個(gè)合伙人作為納稅義務(wù)人分別納稅。　　

　　2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，免征企業(yè)所得稅?！　?/span>

　　3.股權(quán)投資類企業(yè)對(duì)外進(jìn)行權(quán)益類投資所發(fā)生的損失，符合稅法規(guī)定的，在經(jīng)確認(rèn)的損失發(fā)生年度，作為企業(yè)損失在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性扣除。

　　(二)個(gè)人所得稅。

　　4.合伙企業(yè)自然人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

　　5.合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或股息、紅利所得，不并入企業(yè)收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　(三)其他稅收。

　　6.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上，凡符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕87號(hào))規(guī)定條件的，可按其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資類企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后納稅年度抵扣。

　　7.根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2015〕116號(hào))有關(guān)規(guī)定，有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年的，其法人合伙人可按照對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　8.股權(quán)投資類企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難并符合國(guó)家規(guī)定減免條件的，按國(guó)家規(guī)定程序報(bào)批后，可給予減免。

　　9.基金企業(yè)可享受國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的山東新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換綜合試驗(yàn)區(qū)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。

　　三、引導(dǎo)基金讓利政策

　　10.根據(jù)基金類型和投資方向、投資階段，采取差異化政策，引導(dǎo)基金增值收益可部分或全部讓渡給其他出資人或基金管理機(jī)構(gòu)。經(jīng)山東省新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換基金決策委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱基金決策委員會(huì))批準(zhǔn)，基金投資于新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大項(xiàng)目庫(kù)項(xiàng)目，或省內(nèi)種子期、初創(chuàng)期的科技型、創(chuàng)新型項(xiàng)目的，引導(dǎo)基金可讓渡全部增值收益；投資于基礎(chǔ)設(shè)施和成熟期產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的，原則上實(shí)行同股同權(quán)，經(jīng)基金決策委員會(huì)批準(zhǔn)，也可將章程(協(xié)議或合同)約定的門檻收益率以上部分，適當(dāng)讓渡給其他出資人或基金管理機(jī)構(gòu)。通過(guò)引導(dǎo)基金讓利，鼓勵(lì)基金加大山東省內(nèi)投資比例，最多可讓渡引導(dǎo)基金全部增值收益。

　　11.在母基金存續(xù)期內(nèi)，鼓勵(lì)基金出資人或其他投資者購(gòu)買引導(dǎo)基金所持基金的股權(quán)或份額。在母基金注冊(cè)之日起2年內(nèi)(含2年)購(gòu)買的，以引導(dǎo)基金原始出資額轉(zhuǎn)讓；2年以上、3年以內(nèi)(含3年)購(gòu)買的，以引導(dǎo)基金原始出資額及從第2年起按照轉(zhuǎn)讓時(shí)中國(guó)人民銀行公布的1年期貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算的利息之和轉(zhuǎn)讓。

　　四、財(cái)政扶持政策

　　12.落戶獎(jiǎng)勵(lì)。在山東省境內(nèi)新設(shè)或者遷入且承諾5年內(nèi)不遷離山東的基金，可根據(jù)基金規(guī)模、基金類型等，按不超過(guò)基金實(shí)繳規(guī)模(基金實(shí)繳金額扣除省級(jí)及以下政府引導(dǎo)基金份額)的一定比例給予落戶獎(jiǎng)勵(lì)。落戶獎(jiǎng)勵(lì)比例由基金注冊(cè)所在縣(市、區(qū))確定，獎(jiǎng)勵(lì)資金由基金注冊(cè)所在縣(市、區(qū))負(fù)擔(dān)。

　　13.績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)?；饹Q策委員會(huì)辦公室每年委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)基金管理情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)投資運(yùn)作快、投資效益好的基金管理機(jī)構(gòu)和團(tuán)隊(duì)，根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果給予獎(jiǎng)勵(lì)。

　　14.貼息補(bǔ)助。經(jīng)省委、省政府批準(zhǔn)，金融機(jī)構(gòu)投資于山東省境內(nèi)重大戰(zhàn)略性項(xiàng)目，省財(cái)政可按銀行實(shí)際貸款利率的一定比例給予財(cái)政貼息。

　　15.專項(xiàng)資金扶持。對(duì)基金投資的具體企業(yè)項(xiàng)目，在申報(bào)省級(jí)及以下各級(jí)專項(xiàng)資金時(shí)，同等情況下優(yōu)先予以支持；申請(qǐng)國(guó)家專項(xiàng)資金支持時(shí)，同等情況下優(yōu)先申報(bào)，省財(cái)政廳等相關(guān)部門積極予以協(xié)助。

　　五、資源開(kāi)放政策

　　16.優(yōu)先向新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換基金推介優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目資源，為基金投資創(chuàng)造良好條件。鼓勵(lì)實(shí)體企業(yè)參與基金出資，支持“投、貸、建”聯(lián)動(dòng)，在同等條件下優(yōu)先向其開(kāi)放項(xiàng)目資源。　　

　　17.對(duì)出資參與山東省新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換基金，同時(shí)參與山東重大項(xiàng)目和重要基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)、境外投資機(jī)構(gòu)等，同等條件下向其優(yōu)先開(kāi)放市場(chǎng)準(zhǔn)入和項(xiàng)目資源?！　?/span>

　　18.充分發(fā)揮政府資金引導(dǎo)作用，對(duì)于積極參與山東省新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程表現(xiàn)突出的市場(chǎng)化私募基金，可給予增資增信支持。對(duì)山東省新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換基金投資的企業(yè)，優(yōu)先納入省級(jí)上市掛牌后備資源。

　　六、人才引進(jìn)政策

　　19.優(yōu)先推薦基金管理機(jī)構(gòu)的優(yōu)秀高管人員參加山東省金融高端人才獎(jiǎng)勵(lì)遴選和齊魯金融之星評(píng)選等選拔。成功入選的，按照《山東省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)〈山東省金融高端人才獎(jiǎng)勵(lì)辦法〉〈齊魯金融之星選拔管理辦法〉的通知》(魯政辦字〔2017〕93號(hào))等規(guī)定，給予資金獎(jiǎng)勵(lì)、納入山東省高層次人才庫(kù)等待遇。

　　20.各地對(duì)享受人才政策的基金管理機(jī)構(gòu)高管人員，可給予一次性住房補(bǔ)貼、安家費(fèi)等補(bǔ)助。享受人才政策的基金管理機(jī)構(gòu)高管人員及其配偶和未成年子女，可向基金注冊(cè)地公安部門申請(qǐng)辦理常住戶口；其子女就讀中小學(xué)、幼兒園的，可根據(jù)實(shí)際情況，由基金注冊(cè)地教育行政部門協(xié)調(diào)優(yōu)先安排入學(xué)。

　　七、附則

　　21.本辦法自2018年1月1日起施行，有效期至2022年12月31日。